Pasquale Pirone
L’Agenzia delle Entrate ha emanato un provvedimento contenente importanti linee guida per la gestione del rischio fiscale nelle imprese che aderiscono al regime di adempimento collaborativo, noto come Cooperative compliance.
Questo regime, introdotto nel 2015 con il Decreto Legislativo n. 128, rappresenta un modello innovativo di relazione tra il fisco e i contribuenti, fondato su fiducia reciproca, trasparenza e collaborazione.
Certificazione del sistema di controllo del rischio fiscale
Tra le novità principali contenute nel provvedimento, emerge l’obbligo per le imprese interessate di ottenere una certificazione per il proprio sistema di gestione e controllo del rischio fiscale.
In particolare, il sistema di controllo del rischio fiscale deve dimostrare la capacità di prevenire eventuali violazioni delle norme fiscali o pratiche contrarie ai principi dell’ordinamento tributario. L’obiettivo è garantire una gestione integrata ed efficace del rischio fiscale, promuovendo un approccio proattivo alla compliance.
Esenzioni e obblighi alternativi
Non tutte le imprese, tuttavia, sono tenute a ottenere la certificazione. I soggetti già ammessi al regime di adempimento collaborativo o coloro che hanno presentato domanda prima dell’entrata in vigore del Decreto Legislativo n. 221/2023 sono esonerati da questo obbligo specifico.
In questi casi, è comunque necessario attestare l’efficacia operativa del proprio sistema di controllo, seguendo modalità definite da un successivo decreto del Ministro dell’Economia e delle Finanze.
Questa distinzione evidenzia l’importanza di adeguare i sistemi aziendali alle nuove disposizioni per mantenere elevati standard di trasparenza e correttezza fiscale, indipendentemente dalla tempistica di adesione al regime.
Un ampliamento progressivo della platea
Dal 2024, il regime di adempimento collaborativo è stato reso accessibile a una platea più ampia di imprese, grazie all’innalzamento della soglia minima di volume d’affari a 750 milioni di euro.
L’espansione del regime non si ferma qui: la soglia scenderà progressivamente nel tempo, arrivando a 500 milioni di euro nel 2026 e a 100 milioni nel 2028. Questo processo consentirà a un numero crescente di contribuenti di beneficiare del regime, con l’obiettivo di incentivare una cultura aziendale orientata alla prevenzione del rischio fiscale e al dialogo con l’amministrazione.
Il cuore del regime: il controllo del rischio fiscale
La gestione del rischio fiscale si pone al centro del sistema di adempimento collaborativo. Questo concetto si riferisce alla possibilità che un’impresa possa incorrere in violazioni delle normative tributarie o in pratiche che non rispettano i principi fondamentali del sistema fiscale italiano. Per affrontare questa sfida, il regime di Cooperative compliance richiede l’adozione di strumenti di rilevazione, misurazione e gestione del rischio che siano altamente integrati e funzionali.
Il sistema di gestione deve essere in grado di individuare preventivamente le aree di potenziale criticità e adottare misure per ridurre al minimo le possibilità di errore o violazione. Questo approccio non solo tutela le imprese da possibili sanzioni, ma contribuisce anche a costruire un rapporto solido e collaborativo con l’amministrazione fiscale.
Un modello di fiducia e collaborazione
L’obiettivo principale del regime collaborativo, e delle linee guida sulla certificazione rischio fiscale, è creare sempre più un rapporto di fiducia tra contribuenti e amministrazione fiscale. Questo modello si basa su un dialogo costante e trasparente, che permette di affrontare preventivamente le questioni fiscali rilevanti.
Attraverso un’interlocuzione diretta e preventiva, le imprese e l’Agenzia delle Entrate possono valutare insieme le situazioni che potrebbero generare rischi fiscali, riducendo così l’incertezza e favorendo una maggiore sicurezza nella gestione delle imposte.
L’impostazione innovativa mira non solo a migliorare il livello di compliance, ma anche a ridurre i contenziosi fiscali, semplificando il rapporto tra amministrazione e contribuenti.
Certificazione rischio fiscale: benefici e opportunità
L’adesione al regime di adempimento collaborativo offre numerosi vantaggi per le imprese. Oltre a garantire maggiore certezza e stabilità nelle questioni fiscali, il regime consente di ridurre i rischi legati a errori o interpretazioni errate delle normative.
Le imprese che partecipano alla Cooperative compliance possono inoltre beneficiare di un dialogo privilegiato con l’Agenzia delle Entrate, ricevendo supporto tempestivo e personalizzato nella gestione delle problematiche fiscali.
Un altro aspetto positivo è la maggiore trasparenza che il regime incentiva, migliorando la reputazione aziendale e rafforzando la fiducia degli stakeholder. Infine, la partecipazione al regime può rappresentare un valore aggiunto nei rapporti con partner commerciali e investitori, che vedono nella compliance un segnale di solidità e affidabilità.
Riassumendo
- Nuove linee guida: certificazione obbligatoria per gestire il rischio fiscale nelle imprese aderenti.
- Esenzioni previste: soggetti già ammessi al regime attestano efficacia operativa senza certificazione.
- Soglie di accesso: ampliamento progressivo dal 2024; soglie scendono fino a 100 milioni nel 2028.
- Obiettivo principale: prevenzione di violazioni fiscali tramite gestione integrata del rischio fiscale.
- Vantaggi per imprese: maggiore certezza fiscale, trasparenza, dialogo privilegiato e miglior reputazione aziendale.
- Prospettive future: regime moderno e inclusivo promuove fiducia, responsabilità e competitività delle imprese.
